面對國內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢和市場環(huán)境，合規(guī)經(jīng)營不僅是企業(yè)應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的必然選擇，更是贏得市場信任、構(gòu)建持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。在重慶，隨著社會(huì)信用體系建設(shè)不斷深化，越來越多企業(yè)主動(dòng)從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉(zhuǎn)變，從“不到位”向“做到位”轉(zhuǎn)變。數(shù)據(jù)顯示，2024年度，重慶超99萬戶納稅人參加納稅信用評(píng)價(jià)，共評(píng)出納稅信用良好的A級(jí)和B級(jí)納稅人45.47萬戶，同比增長7.4%。

奉節(jié)稅務(wù)人員走進(jìn)重慶艾克森勒工具有限公司生產(chǎn)車間，了解生產(chǎn)情況，收集意見建議，輔導(dǎo)企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策。蔡仲垚攝

失信多處受限 企業(yè)更加重視合規(guī)

今年3月13日，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于健全社會(huì)信用體系的意見》，明確將健全守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制，規(guī)范設(shè)定失信懲戒措施，依法依規(guī)合理確定懲戒范圍和力度。西南政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心副主任廖呈錢表示，失信懲戒體現(xiàn)了我國法治建設(shè)中對社會(huì)信用體系的重視，通過法律手段強(qiáng)化對失信行為的懲戒，推動(dòng)形成“守信者處處受益、失信者寸步難行”的社會(huì)治理模式。

“我們以前就吃過虧。”談及信用的重要性，重慶快享餐飲管理有限公司（以下簡稱“快享餐飲”）法定代表人肖能文表示，2022年，公司未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表、已代扣代繳稅款未按規(guī)定解繳，造成納稅信用扣分，導(dǎo)致2022年度公司納稅信用級(jí)別被評(píng)為C級(jí)?？煜聿惋嫷暮献骺蛻舳酁榇笮筒惋嬈髽I(yè)，看重供應(yīng)商的信譽(yù)。C級(jí)納稅信用讓公司在招投標(biāo)方面頻頻受限，銀行信貸也受到了影響。

“事教人一次就夠。”肖能文表示，此后公司建立全流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，從項(xiàng)目承接、服務(wù)執(zhí)行、資金收付，到發(fā)票開具、納稅申報(bào)，每個(gè)環(huán)節(jié)均配有全流程、標(biāo)準(zhǔn)化的操作細(xì)則。比如，制定納稅申報(bào)流程及操作指引，列明稅收法律法規(guī)相關(guān)要求、納稅申報(bào)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、注意事項(xiàng)等，明確每月10日前完成所有稅種申報(bào)、15日前完成稅款繳納?！斑@些舉措讓我們防范了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，2023年度、2024年度連續(xù)獲評(píng)A級(jí)納稅人，公司發(fā)展也更加順利。目前我們?yōu)橹貞c地區(qū)400多家瑞幸咖啡門店提供配送服務(wù)。”

如今，失信被執(zhí)行人將面臨的懲戒措施已經(jīng)滲透到生活的方方面面。根據(jù)國家發(fā)改委等多部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)對失信被執(zhí)行人聯(lián)合懲戒的實(shí)施意見》的最新修訂版，失信被執(zhí)行人將在出行、消費(fèi)、金融服務(wù)、市場準(zhǔn)入、政策支持、任職資格、社會(huì)評(píng)價(jià)七大領(lǐng)域受到限制。

“聚焦納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，企業(yè)要注意幾類高頻失信行為?！敝貞c市稅務(wù)局納稅服務(wù)處處長駱志高介紹，比如，未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法；銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)；未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（按稅種按次計(jì)算）；有非正常戶記錄的納稅人，未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算）；未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計(jì)算）；未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立（變更）賬號(hào)；未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算）。

今年2月，重慶隆燁陶瓷有限公司（以下簡稱“隆燁陶瓷”）申請享受資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策時(shí)，由于供貨方提供的發(fā)票不符合規(guī)定，被系統(tǒng)認(rèn)定為異常憑證，面臨納稅信用扣分。

“信用等級(jí)一旦降低，發(fā)票領(lǐng)用、招投標(biāo)、銀行貸款等方面都會(huì)受限，如果被判定為D級(jí)，還可能被列入重大稅收違法失信主體，市場聲譽(yù)受損，得不償失。”其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吉海表示，在稅務(wù)部門提醒下，公司第一時(shí)間換開合規(guī)發(fā)票，并提供佐證業(yè)務(wù)真實(shí)性的材料，納稅信用成功保住B級(jí)。公司以此為契機(jī)重新梳理內(nèi)部管理制度，構(gòu)建起會(huì)計(jì)錄入、財(cái)務(wù)經(jīng)理核校、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核的三級(jí)財(cái)稅審核制度，確保票據(jù)真實(shí)性，嚴(yán)防類似情況再發(fā)生。

為引導(dǎo)企業(yè)重視合規(guī)管理，重慶稅務(wù)部門分行業(yè)編寫合規(guī)指引，常態(tài)化運(yùn)用征納互動(dòng)平臺(tái)、電子稅務(wù)局等推送稅費(fèi)政策和風(fēng)險(xiǎn)提示信息，攜手司法、科技等部門開展合規(guī)培訓(xùn)，提出合規(guī)建議。今年4月以來，重慶稅務(wù)部門已制定相關(guān)行業(yè)合規(guī)指引10余個(gè)，舉辦約60場各類合規(guī)宣講活動(dòng)和線上直播，幫助企業(yè)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。

首違不罰、信用修復(fù)……給予企業(yè)容錯(cuò)糾錯(cuò)空間

一次失信并不等于永遠(yuǎn)失信?？陀^來看，并非所有違規(guī)者都心存惡意。近年來，稅務(wù)、生態(tài)環(huán)境、公安等多部門推出“首違不罰”“輕微免罰”等措施，給予輕微違規(guī)行為容錯(cuò)糾錯(cuò)空間和改正補(bǔ)救機(jī)會(huì)。

2021年3月，重慶市稅務(wù)局發(fā)布新版納稅人逾期申報(bào)違法行為行政處罰標(biāo)準(zhǔn)，明確每年重慶地區(qū)符合條件的首次逾期申報(bào)違法行為都可“首違不罰”，既彰顯稅收執(zhí)法的溫度，又不對企業(yè)的納稅信用帶來負(fù)面影響，鼓勵(lì)引導(dǎo)納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)，提升稅法遵從。目前，稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單涵蓋納稅人未按規(guī)定報(bào)送銀行賬號(hào)、未按規(guī)定設(shè)置或保管賬簿、未按期辦理納稅申報(bào)等14項(xiàng)內(nèi)容，今年1—6月重慶已有2.5萬戶次納稅人適用“首違不罰”政策。

近日，重慶梵誠機(jī)械設(shè)備有限公司（以下簡稱“梵誠機(jī)械”）財(cái)務(wù)人員劉女士登錄電子稅務(wù)局時(shí)，系統(tǒng)顯示該公司今年5月征期存在個(gè)稅逾期申報(bào)違法行為，并提示“滿足‘首違不罰’條件”。劉女士點(diǎn)擊“確定”后，系統(tǒng)顯示“此次逾期申報(bào)違法行為不予處罰”。

據(jù)介紹，作為2024年度A級(jí)納稅人，梵誠機(jī)械下一年度起評(píng)分為91分?！皞€(gè)人所得稅工資薪金所得未按期申報(bào)原本每次要扣5分，得益于‘首違不罰’，避免了信用扣分?！眲⑴空f，為了杜絕類似問題再次發(fā)生，稅務(wù)部門還輔導(dǎo)公司排查潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)管理的規(guī)范性。

輕微違規(guī)不僅首違不罰，還能及時(shí)補(bǔ)救。近年來，我國通過建立完善信用修復(fù)機(jī)制，引導(dǎo)失信主體及時(shí)主動(dòng)糾錯(cuò)、彌補(bǔ)損失。駱志高介紹，在涉稅領(lǐng)域，今年7月1日正式實(shí)施的《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》優(yōu)化了自2020年起實(shí)施的納稅信用修復(fù)機(jī)制，新增“整體守信修復(fù)”情形，細(xì)化直接判為D級(jí)的指標(biāo)修復(fù)條件，對符合條件的經(jīng)營主體，允許其通過主動(dòng)糾正失信行為、作出信用承諾等方式修復(fù)信用，給予了企業(yè)補(bǔ)救機(jī)會(huì)。

“納稅信用及時(shí)修復(fù)，讓我們有了投標(biāo)資格，順利中標(biāo)了一個(gè)新項(xiàng)目?！苯?，重慶四通裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人周夢珂表示，在納稅信用修復(fù)前的幾次招標(biāo)中，均要求投標(biāo)人的納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上，公司由于是C級(jí)納稅人，不符合條件，錯(cuò)失投標(biāo)機(jī)會(huì)。去年4月，在稅務(wù)人員輔導(dǎo)下，公司及時(shí)糾正了違規(guī)行為，順利將納稅信用等級(jí)由C級(jí)提升為B級(jí)，因此有了新項(xiàng)目的投標(biāo)資格并順利中標(biāo)。

據(jù)悉，2024年2月，重慶市稅務(wù)局在全市范圍內(nèi)上線運(yùn)行納稅“信用賬戶”，通過信息系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)，及時(shí)提醒企業(yè)糾正失信行為，開展納稅信用修復(fù)。截至今年6月底，重慶市稅務(wù)局累計(jì)幫助超55萬戶次納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級(jí)，減少因信用降級(jí)帶來的不利影響。（余敏）

來源：重慶市稅務(wù)局

分享讓更多人看到